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Unternehmenskrisen haben in den seltensten Fällen nur eine einzige Ursache. In der Praxis entwickeln sie sich meist über mehrere Phasen hinweg. Häufig stehen am Anfang – neben externen Ursachen -Passivität, strategische Fehlentscheidungen, eine unklare Positionierung oder verschleppte Innovationen. Bleiben diese Probleme unbeachtet, geraten zunächst die Erträge unter Druck, bevor schließlich auch die Liquidität leidet.
Spätestens wenn Zahlungsfristen nicht eingehalten werden können, Konten an ihre Grenzen stoßen oder Banken Kreditlinien einschränken, wird die Situation kritisch. Wer dann erst reagiert, hat oft nur noch wenige Handlungsmöglichkeiten. Deshalb ist es entscheidend, die wirtschaftliche Entwicklung kontinuierlich zu beobachten und Warnsignale frühzeitig zu erkennen.
Ein regelmäßiges Controlling gehört zu den wichtigsten Instrumenten einer vorausschauenden Unternehmensführung. Gleichzeitig schaffen belastbare und realistische Zahlen Vertrauen bei Banken, Investoren und Finanzierungspartnern. Mindestens einmal im Monat sollten daher in einem gesunden Unternehmen folgende Kennzahlen sorgfältig ausgewertet werden:
Finanzielle Kennzahlen: Eigenkapitalquote, Liquiditätsgrad, Verschuldungs- oder Zinsdeckungsgrad können als Frühwarnsystem einer negativen Entwicklung betrachtet werden.
Ertragskennzahlen: Gehen Auftragsbestand und Umsätze trotz intensiver Vertriebsaktivitäten zurück oder sinken die Deckungsbeiträge einzelner Produkte, kann dies auf strukturelle Probleme im Unternehmen hindeuten. Schrumpfende Marktanteile erfordern unmittelbare Reaktion.
Operative Kennzahlen: Steigende Außenstände sind häufig ein Hinweis darauf, dass Kunden selbst wirtschaftlich unter Druck geraten oder die Reklamationsquote steigt. Fallender Umsatz pro Mitarbeiter deutet auf Ineffizienz hin. Auch mangelnde Kapazitätsauslastung lässt auf ein Nachfrageproblem schließen. Wachsende Lagerbestände binden Kapital und verschlechtern die Liquidität. Gleichzeitig können sie ebenfalls auf eine sinkende Nachfrage oder eine fehlerhafte Produktionsplanung hinweisen.
Personalbezogene Kennzahlen: Eine hohe Krankheitsquote und Fluktuationsrate lassen den Schluss auf interne Probleme und nachlassende Unternehmenskultur zu.
Verbindlichkeitenstruktur: Eine transparente Übersicht über fällige und künftig fällige Verbindlichkeiten macht drohende Liquiditätsengpässe früh sichtbar. Können Skonti nicht in Anspruch genommen werden oder werden Lieferungen und Leistungen nur noch mit kurzen Zahlungszielen oder gar gegen Vorkasse ausgeführt, sollte dies als deutliches Warnsignal verstanden werden.
Rollierende Drei-Monats-Prognose: Aus den aktuellen Kennzahlen sollte fortlaufend eine detaillierte Liquiditätsplanung für einen Mindestzeitraum der kommenden drei Monate erstellt werden, diese sollte auch Worst-Case-Szenarien mit abbilden. Darüber hinaus ist eine „gröbere“ Jahresplanung empfehlenswert. Diese Planung zählt zu den wichtigsten Instrumenten, um finanzielle Risiken rechtzeitig zu erkennen.
Sobald sich Kundenzurückhaltung oder ein allgemeiner Abschwung in den Unternehmenszahlen bemerkbar machen, ist entschlossenes Handeln gefragt. In dieser Phase bestehen meist noch gute Möglichkeiten, durch Prozessanpassungen, Kostenmaßnahmen oder eine strategische Neuausrichtung gegenzusteuern und eine Verschärfung der Situation zu vermeiden.
Ist die Krise dagegen bereits in der Liquidität angekommen, werden notwendige Maßnahmen deutlich schwieriger umzusetzen und verursachen in der Regel erheblich höhere Kosten. Abzuwarten und auf eine schnelle Besserung zu hoffen, ist deshalb selten eine tragfähige Strategie.
Krisen entstehen nicht überraschend. In den meisten Fällen zeichnen sie sich frühzeitig in den Unternehmenszahlen ab. Wer seine betriebswirtschaftlichen Kennzahlen konsequent verfolgt, für Transparenz sorgt und bei Bedarf rechtzeitig externe Unterstützung hinzuzieht, verbessert die Chancen, kritische Entwicklungen noch rechtzeitig zu korrigieren. Restrukturierung beginnt deshalb lange vor einem Insolvenzantrag – nämlich mit dem regelmäßigen Blick auf die entscheidenden Kennzahlen. Die Nutzung eines Ampelsystems hat sich bewährt.
